Fiscalità in Serbia

Lo sapevi che se apri una società in Serbia con oltre 100 dipendenti non paghi tasse per 10 anni in quel paese?

Lo sapevi che il trattato Bilaterale contro la doppia imposizione fiscale fatto tra Italia e Serbia prevede che se le tasse le paghi in Serbia non le paghi in Italia?

SPESE GENERALI

In Serbia l’ambiente estremamente competitivo fornisce la seconda più bassa imposta sull’utile di impresa in Europa, insieme ad altre imposte e costi favorevoli.

  • Imposte sul reddito delle società
  • IVA
  • Imposta sugli utili di impresa
  • Ritenuta fiscale
  • Imposta sul reddito delle persone fisiche
  • Imposta sul reddito annuale
  • Contributi per la previdenza sociale
  • Costo del lavoro
  • Costi per utenze
  • Imposte sul reddito delle società

Il regime fiscale in Serbia è molto favorevole per le società. L’imposta sugli utili aziendali è la seconda più bassa in Europa, mentre l’IVA – Imposta sul Valore Aggiunto è tra le più competitive in Europa centrale ed orientale.

Imposta sul Valore Aggiunto

Le aliquote IVA sono le seguenti:
• L’aliquota IVA ordinaria – 18% (per la maggior parte delle operazioni imponibili);
• L’aliquota IVA ridotta – 8% (per i prodotti alimentari di base, quotidiani, utilities, ecc.).

Imposta sugli utili aziendali

Per il pagamento dell’imposta sull’utile d’esercizio sociale viene applicata l’aliquota uniforme del 10%. I non residenti sono tassati solo in base al loro reddito generato in Serbia.

Ritenuta fiscale

La ritenuta fiscale non viene applicata sulla distribuzione degli utili tra società serbe. Per i non residenti viene calcolata una ritenuta fiscale del 20% su alcuni pagamenti come i dividendi, i redditi di capitale, i redditi da partecipazioni, gli interessi, le plusvalenze, i canoni di leasing per beni immobili e altri beni.

  • Imposta sul reddito delle persone fisiche
  • Imposta sul reddito delle persone fisiche è del 12% per gli stipendi.

Imposta sul reddito annuale

Il reddito annuale viene tassato nel caso in cui il suo valore supera l’importo triplice dello stipendio medio annuale in Serbia. L’aliquota fiscale è del 10% per il reddito annuo di cui il valore sia tra 3 e 6 volte lo stipendio medio annuale delle retribuzioni in Serbia, e il 15% per la parte del reddito annuo superiore a 6 volte lo stipendio medio nella Repubblica.

Contributi per la previdenza sociale

Le aliquote dei contributi previdenziali obbligatori sono:
• 11% per la pensione e l’assicurazione contro invalidità,
• 6,15% per l’assicurazione sanitaria,
• 0,75% per l’assicurazione contro la disoccupazione.

Costo della manodopera

Gli stipendi medi in Serbia sono piuttosto bassi, in quanto garantiscono un ottimo rapporto costo-efficienza nella produzione. I costi totali per i datori di lavoro sono circa il 50% rispetto al livello dei paesi dell’Europa orientale. I contributi per la previdenza sociale e l’imposta sugli stipendi sono circa il 65% dello stipendio netto, ma i costi fiscali per i datori di lavoro possono essere ridotti attraverso i diversi incentivi finanziari e fiscali disponibili.

Costi di utenze comunali

Elettricità
L’ente nazionale per l’energia elettrica, la Elektroprivreda Srbije è al 100% di proprietà dello Stato ed è l’unico fornitore di elettricità al momento. Il prezzo dell’energia elettrica varia a seconda della categoria di consumo e della tariffa scelta, la quale può variare tra Euro 0,0112 ed Euro 0.0487 per kWh.

Gas
In qualità di fornitore di gas in Serbia, l’azienda statale Srbijagas determina la politica dei prezzi in conformità con il prezzo mondiale di derivati del petrolio e con le fluttuazioni del tasso di cambio del dollaro americano. Il prezzo del gas naturale viene aggiornato ogni 15 giorni ed è attualmente pari a 0.3057 Euro/m3.

Acqua
Gli acquedotti in Serbia sono gestiti a livello comunale ed i prezzi sono determinati singolarmente da ciascun ente.

 

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